Quy Định Mới Về Hóa Đơn Điện Tử & Thuế GTGT Từ 01/07/2025

Chính Sách Giảm Thuế GTGT 8%

Nhằm tiếp tục hỗ trợ nền kinh tế, Chính phủ đã ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP, quy định chi tiết việc giảm thuế GTGT theo Nghị quyết của Quốc hội.  

• Thời gian hiệu lực: Chính sách giảm thuế có hiệu lực trong một khoảng thời gian dài và ổn định, bắt đầu từ ngày 01 tháng 07 năm 2025 và kéo dài đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026. Điều này tạo điều kiện cho doanh nghiệp có thể chủ động lập kế hoạch kinh doanh và giá cả trong trung hạn.  
  
• Phạm vi áp dụng: Việc giảm thuế áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ hiện đang chịu mức thuế suất GTGT 10%, đưa mức thuế suất áp dụng xuống còn 8%.  
  
• Các nhóm bị loại trừ: Một số nhóm hàng hóa và dịch vụ cụ thể sẽ không được hưởng chính sách giảm thuế này và vẫn phải áp dụng mức thuế suất 10%. Các nhóm này được quy định chi tiết tại các Phụ lục I và II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP, bao gồm các lĩnh vực chính sau :  
  
• Viễn thông, công nghệ thông tin.
  
• Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
  
• Kinh doanh bất động sản.
  
• Sản phẩm kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không bao gồm than đá).
  
• Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (không bao gồm xăng)
  
  

Giải Mã Ký Hiệu Hóa Đơn Điện Tử Mới

Theo Thông Tư 32/2025/TT-BTC, các thành phần chính của ký hiệu hóa đơn điện tử mới bao gồm:

• Ký hiệu mẫu số hóa đơn điện tử: Là một chữ số duy nhất từ 1 đến 9, phản ánh loại hóa đơn chính.
  

• Ký hiệu hóa đơn điện tử: Là một chuỗi gồm 6 ký tự, được cấu trúc chặt chẽ để cung cấp thông tin về loại mã, năm lập và hình thức sử dụng.

VD: “1K25DAA” – là hóa đơn giá trị gia tăng loại không có mã được lập năm 2025 và là hóa đơn điện tử đặc thù không nhất thiết phải có một số tiêu thức bắt buộc do các doanh nghiệp, tổ chức đăng ký sử dụng

Các loại hóa đơn mới và quy định đặc thù

Thông tư 32 không chỉ chuẩn hóa ký hiệu mà còn đưa ra các quy định cụ thể cho những loại hình kinh doanh đặc thù, phản ánh sự phát triển của nền kinh tế số.

• Hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền (Ký hiệu M): Quy định này nhắm đến các lĩnh vực kinh doanh bán lẻ trực tiếp tới người tiêu dùng như nhà hàng, khách sạn, siêu thị, dịch vụ ăn uống. Việc yêu cầu sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu trực tiếp với cơ quan thuế giúp đảm bảo doanh thu được ghi nhận tức thời, minh bạch, chống thất thu thuế hiệu quả trong lĩnh vực bán lẻ.  
  
• Hóa đơn thương mại điện tử (Ký hiệu X): Đây là một điểm mới quan trọng, cho phép các sàn thương mại điện tử (như Shopee, Lazada, Tiki) được các cá nhân, hộ kinh doanh ủy nhiệm để xuất hóa đơn thay mặt họ. Quy định này vừa tạo điều kiện thuận lợi cho người bán hàng nhỏ lẻ trên các nền tảng số, vừa tăng cường trách nhiệm của các sàn TMĐT trong việc tuân thủ quy định về thuế và hóa đơn, giúp cơ quan thuế quản lý tốt hơn dòng tiền và doanh thu trong lĩnh vực này.
  

Quy định mới về chữ ký số trên hóa đơn điện tử

Chữ ký số là yếu tố xác thực tính pháp lý và toàn vẹn của hóa đơn điện tử. Các quy định mới đã làm rõ hơn về việc sử dụng chữ ký số.

• Các trường hợp hóa đơn điện tử không bắt buộc phải có chữ ký số của người bán, bao gồm: hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế; tem, vé, thẻ điện tử (trừ trường hợp do CQT cấp mã); hóa đơn dịch vụ vận tải hàng không xuất cho cá nhân không kinh doanh.... Đối với hầu hết các giao dịch B2B khác, chữ ký số của người bán vẫn là một yêu cầu bắt buộc để đảm bảo tính pháp lý.  
  
• Thời hạn ký số trên hóa đơn điện tử không được chậm quá 1 ngày so với thời điểm lập hóa đơn. Quy định mới này buộc doanh nghiệp phải thay đổi quy trình làm việc, thiết lập một quy trình ký số gần như thời gian thực. Đối với các công ty có khối lượng giao dịch lớn hoặc quy trình phê duyệt phức tạp, đây là một thách thức đòi hỏi phải tái cấu trúc lại quy trình nội bộ và cấu hình lại phần mềm kế toán. Đây không phải là một chi tiết pháp lý nhỏ, mà là một yêu cầu thay đổi quy trình vận hành một cách bắt buộc.