Phân biệt và xuất hóa đơn thuế GTGT 8% và 10% năm 2026

Việc xác định đúng thuế GTGT 8% hay 10% giúp doanh nghiệp lập báo giá, ký hợp đồng và xuất hóa đơn chính xác. Với máy photocopy, máy in, mực và dịch vụ thuê máy, cần kiểm tra từng hàng hóa, dịch vụ thay vì áp dụng chung một mức thuế cho toàn bộ đơn hàng.

Bài viết dưới đây hướng dẫn cách phân biệt thuế suất, minh họa cách tính tiền trên hóa đơn và những lưu ý để hạn chế sai sót khi mua bán thiết bị văn phòng.

Thời gian áp dụng theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP: từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026. Chính sách giảm từ 10% xuống 8% chỉ áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện.

Thuế GTGT 8% áp dụng đến khi nào?

Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế GTGT trong giai đoạn từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026.

Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp khấu trừ, hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế 10% và không thuộc danh mục loại trừ được áp dụng thuế suất 8%.

Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, chính sách thực hiện bằng cách giảm 20% mức tỷ lệ dùng để tính thuế GTGT đối với hoạt động đủ điều kiện.

Không phải mọi hàng hóa, dịch vụ đều chuyển sang 8%. Các trường hợp không chịu thuế hoặc chịu thuế suất 5% vẫn thực hiện theo quy định riêng.

Tham khảo: Nghị định 174/2025/NĐ-CP và các phụ lục kèm theo.

Cách phân biệt hàng hóa, dịch vụ áp dụng 8% và 10%

Trước khi lập hóa đơn, doanh nghiệp nên kiểm tra theo ba bước:

1. Xác định hàng hóa, dịch vụ thực tế: tên hàng, công dụng, đặc tính, hồ sơ kỹ thuật và nội dung hợp đồng.
2. Xác định chính sách thuế gốc: thuộc diện không chịu thuế, thuế suất 5%, 10% hay trường hợp khác.
3. Đối chiếu danh mục loại trừ: nếu đang chịu thuế 10% và không thuộc Phụ lục I, Phụ lục II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP thì áp dụng chính sách giảm thuế trong thời gian quy định.

Tên ngành nghề đăng ký kinh doanh hoặc việc sản phẩm có chứa kim loại chưa đủ để kết luận thuế suất. Cần đối chiếu đúng hàng hóa, dịch vụ được bán. Mã HS trong Phụ lục I được dùng để xác định hàng hóa ở khâu nhập khẩu theo hướng dẫn của Nghị định.

Những nhóm không thuộc diện giảm thuế cần lưu ý

Các nhóm loại trừ gồm viễn thông; tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm; kinh doanh bất động sản; sản phẩm kim loại; sản phẩm khai khoáng, trừ than; cùng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ xăng, theo phạm vi và các phụ lục của Nghị định.

Tuy nhiên, “không được giảm” không đồng nghĩa mọi trường hợp đều chịu 10%. Chẳng hạn, một số dịch vụ tài chính, bảo hiểm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT thì vẫn thực hiện theo diện không chịu thuế.

Danh mục cũng cần đối chiếu đúng thời kỳ. Riêng nước giải khát theo TCVN có hàm lượng đường trên 5g/100ml, Bộ Tài chính đã hướng dẫn không thuộc diện giảm 2% thuế suất GTGT từ 01/01/2026 đến hết 31/12/2026. Vì vậy, không nên dùng cách diễn đạt chung “mọi đồ uống không cồn đều áp dụng 8%”.

Tham khảo: Hướng dẫn của Bộ Tài chính về nước giải khát có đường.

Phần mềm có áp dụng thuế GTGT 8% không?

Sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm đáp ứng quy định pháp luật thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Không nên hiểu việc mở rộng phạm vi giảm thuế sang một số hàng hóa, dịch vụ CNTT là toàn bộ lĩnh vực này đều áp dụng 8%.

Với giải pháp quản lý in, OCR hoặc dịch vụ số bán kèm máy, cần xác định rõ phần nào là thiết bị, phần mềm và dịch vụ triển khai thực tế trước khi lập hóa đơn.

Tham khảo: Văn bản hợp nhất Luật Thuế GTGT năm 2026.

Máy photocopy, mực in và dịch vụ thuê máy áp dụng thuế thế nào?

Trong ngành thiết bị văn phòng, một đơn hàng có thể gồm máy, vật tư, linh kiện, phần mềm và tiền công kỹ thuật. Việc xác định thuế cần đi theo từng nội dung cung cấp.

Với từng giao dịch bán hoặc cung cấp dịch vụ đang chịu thuế 10%, nếu không thuộc danh mục loại trừ và đáp ứng thời gian áp dụng thì thực hiện mức 8%. Bảng trên là hướng dẫn đối chiếu, không thay thế kết luận thuế cho từng mã hàng.

Khi tham khảo máy photocopy, mực máy photocopy hoặc linh kiện thay thế, doanh nghiệp nên yêu cầu báo giá thể hiện rõ giá chưa thuế, thuế suất và tổng thanh toán.

Hướng dẫn xuất hóa đơn đúng thuế suất

Cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp khấu trừ

Đối với hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện giảm thuế:

• Ghi thuế suất 8% tại dòng hàng hóa, dịch vụ tương ứng.
• Tính tiền thuế theo giá tính thuế và thuế suất 8%.
• Thể hiện đầy đủ tiền hàng, tiền thuế và tổng thanh toán.

Ví dụ minh họa: Giả định một máy photocopy đã được xác định thuộc diện áp dụng 8%, có giá bán chưa thuế là 30.000.000 đồng.

Nếu so với mức 10% trên cùng giá chưa thuế, tiền thuế giảm 600.000 đồng. Đây là ví dụ tính toán, không phải giá bán của một model cụ thể.

Một hóa đơn có cả hàng hóa chịu thuế 8% và 10%

Doanh nghiệp được lập chung hóa đơn nhưng phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ.

Ví dụ giả định:

Đơn vị: đồng. Không gộp toàn bộ đơn hàng vào mức 8% chỉ vì dòng hàng có giá trị lớn nhất được giảm thuế.

Cơ sở kinh doanh tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu

Đối với hoạt động đủ điều kiện, mức giảm là 20% tỷ lệ dùng để tính thuế GTGT, không phải giảm 20% giá bán.

Ví dụ, tỷ lệ tính thuế ban đầu là 1% thì sau giảm còn 0,8%.

Khi lập hóa đơn bán hàng, thực hiện cách ghi thành tiền trước giảm, cộng tiền sau giảm và nội dung ghi chú theo điểm b khoản 3 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Không dùng cách thể hiện thuế suất 8% của hóa đơn GTGT để áp dụng máy móc cho hóa đơn bán hàng.

Cơ sở kinh doanh thuộc diện áp dụng cần thực hiện kê khai hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế theo Mẫu số 01, Phụ lục III kèm Nghị định cùng tờ khai thuế GTGT theo quy định.

Lưu ý khi lập hóa đơn cho thuê và sửa chữa máy photocopy

Với hợp đồng thuê máy photocopy và thiết bị văn phòng, nên thống nhất rõ:

• Kỳ tính phí và thời gian cung cấp dịch vụ.
• Tiền thuê cố định và cách tính số bản vượt định mức.
• Mực, vật tư, bảo trì đã bao gồm hay tính riêng.
• Giá chưa thuế, thuế suất và tổng thanh toán.

Nếu có vật tư bán riêng hoặc dịch vụ phát sinh độc lập, cần kiểm tra và thể hiện phù hợp với giao dịch thực tế.

Về thời điểm lập hóa đơn, bán hàng hóa căn cứ thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng, không phụ thuộc đã thu tiền hay chưa. Dịch vụ cần đối chiếu thời điểm hoàn thành, việc thu tiền trước hoặc trong quá trình cung cấp và các trường hợp đặc thù theo quy định.

Không tự mặc định mọi hợp đồng thuê máy đều được chờ đối soát đến ngày 7 của tháng sau để xuất hóa đơn.

Tham khảo: Quy định về thời điểm lập hóa đơn theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Xuất nhầm thuế GTGT 8% và 10% thì xử lý thế nào?

Khi phát hiện sai thuế suất, doanh nghiệp cần kiểm tra lại hồ sơ phân loại trước khi xử lý:

1. Xác định thuế suất đúng và nội dung đã ghi sai.
2. Với người mua là doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ hoặc cá nhân kinh doanh, hai bên lập văn bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai trước khi điều chỉnh hoặc thay thế.
3. Lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định.
4. Thực hiện kê khai bổ sung phù hợp với loại sai sót và hóa đơn được xử lý.

Không chỉ sửa báo giá hoặc gửi thông báo bằng email rồi giữ nguyên hóa đơn sai. Đồng thời, cần phân biệt sai thuế suất từ đầu với việc điều chỉnh do trả hàng, chiết khấu hoặc thay đổi giá trị giao dịch.

Tham khảo: Hướng dẫn về điều chỉnh, thay thế hóa đơn theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Có hóa đơn 8% đã đủ điều kiện khấu trừ thuế đầu vào chưa?

Chưa. Người mua còn phải đáp ứng các điều kiện khấu trừ theo quy định, trong đó có hóa đơn hợp pháp, mục đích sử dụng hàng hóa, dịch vụ và chứng từ thanh toán.

Đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 5 triệu đồng trở lên, đã bao gồm GTGT, cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định. Trường hợp mua nhiều lần trong cùng một ngày từ cùng một người nộp thuế, tổng giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, cũng cần kiểm tra điều kiện này.

Với mua trả chậm, trả góp, Nghị định 144/2026/NĐ-CP, có hiệu lực từ 20/06/2026, bổ sung rõ việc được kê khai khấu trừ lại khi đã điều chỉnh giảm và sau đó có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt phù hợp.

Doanh nghiệp nên lưu cùng bộ hồ sơ: hợp đồng hoặc đơn đặt hàng, chứng từ giao nhận/nghiệm thu, hóa đơn và chứng từ thanh toán. Có thể xem thêm hình thức thanh toán tại Siêu Nhanh.

Tham khảo: Điều kiện chứng từ thanh toán và quy định sửa đổi tại Nghị định 144/2026/NĐ-CP.

Câu hỏi thường gặp về thuế GTGT 8% và 10%

Mua vào 10% có bắt buộc bán ra 10% không?

Không thể chỉ dựa vào hóa đơn đầu vào. Thuế suất bán ra cần xác định theo hàng hóa, dịch vụ thực tế và chính sách áp dụng tại thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế. Nếu đầu vào có dấu hiệu ghi sai thuế, cần làm việc với nhà cung cấp để xử lý.

Máy photocopy và mực in có luôn cùng thuế suất không?

Không nên suy từ máy sang mực. Cần kiểm tra từng loại hàng hóa; khi hàng đang chịu thuế 10% và đủ điều kiện giảm thì áp dụng 8% trong thời gian quy định.

Giảm từ 10% xuống 8% có phải giảm 2% tổng giá thanh toán không?

Không. Chênh lệch là 2 điểm phần trăm thuế suất, tính trên cùng giá chưa thuế. Với giá chưa thuế 30 triệu đồng, tiền thuế giảm 600.000 đồng.

Hợp đồng kéo dài sang năm 2027 có tiếp tục ghi 8% không?

Không nên mặc định mức 8% áp dụng cho toàn bộ hợp đồng chỉ vì hợp đồng ký trong năm 2026. Cần đối chiếu thời điểm xác định thuế, lập hóa đơn và văn bản có hiệu lực cho giai đoạn phát sinh. Thời hạn theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP là hết 31/12/2026.

Liên hệ Siêu Nhanh để nhận báo giá thiết bị rõ ràng

Quý khách cần mua máy, thuê máy hoặc thay vật tư nên cung cấp model, mã hàng và nhu cầu sử dụng để được tư vấn đúng cấu hình.

Liên hệ Siêu Nhanh – 0943.888.223 hoặc gửi yêu cầu tại trang liên hệ để nhận báo giá thể hiện rõ tiền hàng, thuế GTGT và tổng thanh toán.

Bài viết hướng dẫn nguyên tắc chung. Những trường hợp phân loại hàng hóa, dịch vụ còn vướng mắc cần đối chiếu hồ sơ thực tế và hướng dẫn của cơ quan thuế quản lý.