Phân Biệt và Xuất Hóa Đơn Thuế GTGT 8% & 10% từ 01/07/2025

Danh Sách Hàng Hóa, Dịch Vụ Được Áp Dụng Thuế Suất 8%

Các Nhóm Ngành Tiêu Biểu Được Giảm Thuế 8%

• Hàng tiêu dùng: Thực phẩm đã qua chế biến (bánh, kẹo, sữa, mì gói...), đồ uống không cồn, quần áo, giày dép, đồ gia dụng, mỹ phẩm...

• Dịch vụ ăn uống, lưu trú: Dịch vụ tại nhà hàng, quán ăn, quán cà phê, dịch vụ khách sạn, nhà nghỉ...

• Dịch vụ vận tải: Vận tải hành khách, vận tải hàng hóa bằng đường bộ, đường sắt, đường thủy...

• Dịch vụ sửa chữa: Sửa chữa ô tô, xe máy, thiết bị gia đình...

• Hàng hóa phục vụ sản xuất: Máy móc thiết bị (không thuộc danh mục loại trừ), vật tư nông nghiệp, thức ăn chăn nuôi...

• Vật liệu xây dựng (không thuộc danh mục sản phẩm kim loại và khai khoáng bị loại trừ).

• Dịch vụ tư vấn (trừ tư vấn tài chính, bất động sản), dịch vụ giáo dục, y tế (phần chịu thuế 10%)...

• Trường hợp đặc biệt - Xăng: Đây là mặt hàng duy nhất chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng vẫn được giảm thuế GTGT xuống 8%.

Các Nhóm Ngành Lớn Được Mở Rộng Giảm Thuế

So với các chính sách giảm thuế trước đây, Nghị định 174/2025/NĐ-CP đã chính thức đưa các nhóm ngành quan trọng sau vào diện được hưởng thuế suất 8% :

• Toàn bộ lĩnh vực Công nghệ thông tin: Bao gồm phần mềm, dịch vụ thiết kế website, dịch vụ xử lý dữ liệu, và các dịch vụ công nghệ thông tin khác theo pháp luật về công nghệ thông tin.

• Sản phẩm hóa chất.

• Sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ các sản phẩm kim loại và dịch vụ đúc kim loại bị loại trừ cụ thể trong Phụ lục I).

• Sản phẩm dầu mỏ tinh chế và than cốc.

• Than khai thác để bán ra (áp dụng ở tất cả các khâu từ khai thác, chế biến đến thương mại).

Danh Sách Hàng Hóa, Dịch Vụ KHÔNG ĐƯỢC GIẢM THUẾ (Vẫn Áp Dụng 10%)

Hướng Dẫn Xuất Hóa Đơn Đúng Chuẩn

A. Đối với Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Đây là phương pháp phổ biến nhất. Quy trình xuất hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế rất đơn giản và trực tiếp:

• Khi lập hóa đơn giá trị gia tăng, tại dòng "Thuế suất thuế giá trị gia tăng", kế toán phải ghi rõ là "8%".

• Các chỉ tiêu "Tiền thuế GTGT" và "Tổng cộng tiền thanh toán" phải được tính toán dựa trên mức thuế suất 8% này. Người bán sẽ kê khai thuế GTGT đầu ra là 8% và người mua cũng sẽ kê khai khấu trừ thuế đầu vào tương ứng là 8%.   

B. Đối với Doanh nghiệp (hộ, cá nhân kinh doanh) nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu

Đối với các đối tượng này, cách thể hiện trên hóa đơn có phần phức tạp hơn và đòi hỏi sự chú ý đặc biệt đến câu chữ.

• Mức giảm: Các cơ sở kinh doanh này được giảm 20% trên mức tỷ lệ % dùng để tính thuế GTGT. Ví dụ, nếu một hộ kinh doanh đang áp dụng tỷ lệ tính thuế GTGT là 1% trên doanh thu, khi bán hàng hóa được giảm thuế, mức tỷ lệ mới để tính số thuế phải nộp sẽ là $1\%\times (1-20\%)=0.8\%$.

• Cách ghi hóa đơn bán hàng:

  • Tại cột "Thành tiền": Phải ghi đầy đủ số tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm thuế.

  • Tại dòng "Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ": Ghi tổng số tiền mà người mua thực tế phải thanh toán (tức là số tiền đã được giảm).

  • Ghi chú bắt buộc: Đồng thời, trên hóa đơn phải có một dòng ghi chú với nội dung chính xác như sau: “đã giảm... [ghi số tiền được giảm] tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 204/2025/QH15”.

C. Đối với hóa đơn có cả hàng hóa 8% và 10%

Trong thực tế kinh doanh, việc một đơn hàng bao gồm nhiều mặt hàng với các mức thuế suất khác nhau là rất phổ biến. Quy định hiện hành cho phép doanh nghiệp lập chung một hóa đơn cho các mặt hàng này, miễn là phải tuân thủ nguyên tắc minh bạch:

• Trên hóa đơn, doanh nghiệp phải ghi rõ mức thuế suất áp dụng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ riêng biệt. Bảng kê chi tiết trên hóa đơn cần có các dòng riêng cho nhóm hàng 8% và nhóm hàng 10%, với tiền thuế được tính toán tương ứng cho mỗi nhóm.

• Các phần mềm hóa đơn điện tử hiện đại ngày nay đều hỗ trợ tốt tính năng xuất hóa đơn nhiều mức thuế suất, tự động tính toán và tổng hợp tiền thuế cho từng mức, giúp giảm thiểu sai sót do tính toán thủ công.